企业所得税税率是体现国家与企业分配关系的核心要素。我国企业所得税实行比例税率，企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。
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种类 |
税率 |
适用范围 |
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基本税率 |
25% |
（1）居民企业 （2）在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 |
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优惠税率 |
20% |
符合条件的小型微利企业 |
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15% |
（1）国家重点扶持的高新技术企业 （2）西部鼓励类产业企业 |
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扣缴义务人代扣代缴 |
10% |
（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 （2）虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业 |
适用20%优惠税率的小型微利企业需要满足以下条件：
（1）从事国家非限制和禁止行业。
（2）年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5 000万元。 另外，自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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