一、单选题
1.税法的调整对象是（ C ）。
A. 税收征纳关系 B. 经济利益关系 C. 税收权利义务关系 D. 税收分配关系
2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ C ）是其 基本保障。
A. 无偿性 B. 规范性 C. 强制性 D. 固定性
3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议 申请，这体现了税法适用原则中的（ A ）。
A. 程序优于实体原则 B. 特别法优于普通法原则 C. 实体从旧程序从新原则 D. 新法优于旧法原则
4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税 项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免 税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ C ）。
A. 教育作用 B. 评价作用 C. 指引作用 D. 强制作用
5.下列现行税法中属于税收实体法的是（ C ）。
A. 税务行政处罚实施办法 B. 税收行政和复议规则 C. 增值税暂行条例 D. 税收征收管理法
6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ B ）。
A. 消费税 B. 企业所得税 C. 船舶吨税 D. 车船使用税
7.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部分，按应纳税 额加征五成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收 入为８万元时，其应纳税额为（ C ）。
A. 2.2 万 B. 1.6 万 C. 2.5 万 D. 3.2 万
8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ A ）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务 规章 D. 税务规章一般自公布之日起施行
9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的 标志是（ B ）。
A. 税法的实施 B. 纳税主体应税行为的出现 C. 国家颁布新税法 D. 新的纳税主体的出现
10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ D ）。
A. 《税收征收管理法实施细则》 B. 《企业所得税暂行条例实施细则》 C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 D. 《税收征收管理法》
11.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ C ）。
A. 纳税期限 B. 税目 C. 税率 D. 征税对象
12.我国目前税制基本上是以（ B ）的税制结构。
A. 直接税为主体 B. 间接税和直接税为双主体 C. 间接税为主体 D. 多种税种结合
13.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ A ）。
A. 征税对象 B. 税率 C. 税目 D. 纳税环节
二、多选题
14.关于税收的含义，说法正确的是（ AC ）。
A. 国家征税依据的是其政治权力 B. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 C. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 D. 税收分配的客体是 C 和 V 部分
15.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ BCD ）等构成的综合法律体系。
A. 税收行政法 B. 税收程序法 C. 税收实体法 D. 税收争讼法
16.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ CD ）。
A. 从立法过程来看，税法属于制定法 B. 从内容看，税法具有综合性 C. 从法律性质看，税法属于授权性法规 D. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
17.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是 （ AC ）。
A. 实质课税原则 B. 程序优于实体原则 C. 税收法律主义 D. 法律不溯及既往原则
18.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是 （ AB）。
A. 税收法律主义 B. 实质课税原则 C. 程序优于实体原则 D. 法律不溯及既往原则
19.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ BCD ）。
A. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的 B. 税务机关必须责令限期缴纳税款 C. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款 D. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
20.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ AC ）。
A. 税收法律关系主体的一方只能是国家 B. 税收法律关系中权利义务具有对等性 C. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点 D. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志
21.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ AC ）。
A. 纳税义务超过期限 B. 纳税人自身组织状况发生变化 C. 纳税主体消失 D. 因不可抗力造成的破坏
22.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包 括（ BC ）。
A. 资本控制标准 B. 以永久性住所为判定标准 C. 以国籍为判断标准 D. 以个人的主观意愿为判定标准
23.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ BCD ）。
A. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 B. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 C. 税收管辖权具有独立性和排他性 D. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
24.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ACD ）。
A. 外商投资企业和外国企业所得税法 B. 增值税暂行条例 C. 个人所得税法 D. 税收征收管理法
25.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ABCD ）。
A. 增减税目的权力 B. 制定税法实施细则的权力 C. 税法的解释权 D. 调整税率的权力
26.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ACD ）。
A. 国家税务总局 B. 国务院办公厅 C. 海关总署 D. 财政部
27.下列属于税收法律关系主体的有（ ACD ）。
A. 国家各级税务机关 B. 民政机关 C. 履行纳税义务的人 D. 海关
28.下列税种中，属于间接税的有（ AD ）。
A. 增值税 B. 企业所得税 C. 个人所得税 D. 消费税
三、判断题
29.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。（×）
30.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（×）
31.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的 有关税收分配、调整税收关系的基本制度。（√）
32.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。 （√）
33.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（×）
34.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。（√）
35.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（√）
36.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。（×）
37.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（√）
38.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。（×）
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